Налог при продаже имущества физических лиц

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога Если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшить налог или не платить его вовсе. Сегодня мы расскажем, в каких случаях наступает обязанность по оплате налога, какой налог с продажи не требует оплаты, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер. Какая продажа не облагается налогом Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если квартира или другая недвижимость находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при ее продаже. Основание: п.

Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?

ФНС России в письме от Учитывая приведенные в обзоре судебные решения, посмотрим, в каких случаях операции бизнесмена с собственным имуществом расцениваются как совершенные в рамках предпринимательской деятельности и к каким налоговым последствиям это ведет.

Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для личных нужд, но и для ведения предпринимательской деятельности ч. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг ст. Переквалификация сделки Имущество физического лица законодательно не разграничивается на имущество, используемое для предпринимательской деятельности и для личных целей.

Нередко бизнесмены продают собственное недвижимое имущество, используемое ими для извлечения дохода, не как предприниматели, а как обычные физические лица. При этом они считают, что при продаже такого имущества реализуется их право собственника на распоряжение принадлежащим им имуществом и, соответственно, они имеют право на использование имущественного вычета по НДФЛ подп.

Однако согласно правовой позиции Конституционного суда при получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо распространяется соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для индивидуальных предпринимателей определения от В связи с этим, прежде чем продавать имущество в качестве физического лица, бизнесмену следует убедиться, что оно не использовалось им в предпринимательской деятельности.

В противном случае возможны доначисления налогов в рамках применяемой им системы налогообложения. Финансисты и налоговики указывают, что о наличии признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать: изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами письма Минфина России от При этом налоговики отмечают, что вышеуказанные признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер письмо ФНС России от Посмотрим, как эти подходы реализуются на практике.

Продажа нежилых помещений Частая причина споров — реализация предпринимателем нежилых помещений, которые изначально не предназначены для использования в личных целях.

Примером является дело, рассмотренное Верховным судом РФ в Определении от Предприниматель, применяющий УСН, приобрел здание бараночного цеха. Он произвел ремонт и реконструкцию здания цеха под универсальный магазин и затем здание продал. Поскольку и при покупке здания, и при его продаже бизнесмен выступал как обычное физическое лицо, он не рассматривал продажу здания как сделку, совершенную в рамках предпринимательской деятельности. Однако суды пришли к выводу, что здание цеха по своему хозяйственному назначению изначально не было предназначено для личного, семейного потребления и приобреталось для использования в предпринимательской деятельности.

Об этом свидетельствует проведенная предпринимателем реконструкция цеха под магазин. То, что он не указал в договорах купли и продажи здания на статус предпринимателя, не может само по себе свидетельствовать о том, что сделка совершена не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

В результате суды признали правомерным доначисление бизнесмену налога по УСН. Доход через взаимозависимых лиц Использование нежилых помещений в предпринимательской деятельности может осуществляться бизнесменом не непосредственно, а через взаимозависимых лиц.

В Определении от Предприниматель занимался розничной торговлей и применял по этой деятельности ЕНВД. В качестве обычного физического лица он приобрел нежилое помещение и передал его в безвозмездное пользование некоммерческой организации, одним из учредителей которой он являлся.

Затем бизнесмен продал это помещение. Полагая, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, бизнесмен рассматривал сделку по продаже как совершенную им в качестве физического лица. Но налоговики с этим не согласились. Они расценили продажу помещения как сделку, совершенную в рамках предпринимательской деятельности, и доначислили бизнесмену НДС.

Суды трех инстанций, а также Верховный суд поддержали налоговиков. Причиной послужили следующие факты: по своим функциональным характеристикам помещение встроенно-пристроенный магазин в цокольном этаже предназначено для использования в предпринимательской деятельности; помещение приобретено за счет средств, полученных по кредитному договору, заключенному с банком от имени предпринимателя; с расчетного счета предпринимателя осуществлялась оплата названного кредита и процентов по нему, а также части расходов, связанных с отделкой спорного помещения, оплата за потребленную помещением электроэнергию; предприниматель является одним из учредителей некоммерческой организации, которой было передано помещение; данная взаимозависимая некоммерческая организация после получения помещения передала его в аренду на 11 месяцев, а позднее на протяжении трех лет использовала для размещения социальной парикмахерской, дизайн-мастерской обучение парикмахеров, мастеров маникюра и оказания платных услуг.

В результате суды пришли к выводу, что спорное имущество приобреталось предпринимателем с целью последующего извлечения дохода от его использования. Покупка и продажа помещений с обременением Причиной квалификации сделки как совершенной в рамках предпринимательской деятельности может быть факт сдачи помещения предыдущим собственником в аренду коммерческой организации и переход прав арендодателя к покупателю.

По условиям договора купли-продажи с момента регистрации права собственности на помещение права и обязанности арендодателя переходят к покупателю. Через две недели после регистрации права собственности на помещение предприниматель как физическое лицо продал это помещение с переходом прав и обязанностей арендодателя новому собственнику и с передачей ему права на получение арендной платы за период, когда предприниматель являлся собственником имущества.

Сделку по продаже помещения предприниматель рассматривал как совершенную вне рамок предпринимательской деятельности. Но налоговики с этим не согласились и доначислили налог по УСН. Суды трех инстанций встали на защиту предпринимателя. Они отметили, что сделка по продаже нежилого помещения носила разовый характер и не была направлена на систематическое получение прибыли. Приобретение объекта недвижимого имущества под обременением с действующим договором аренды не свидетельствует об использовании данного имущества исключительно в целях предпринимательской деятельности.

Налоговым органом не представлено доказательств получения предпринимателем арендной платы. Но Президиум ВАС РФ указал, что с момента регистрации права собственности на помещение предприниматель стал арендодателем. Последующая передача покупателю нежилого помещения права на получение от банка арендатора арендной платы не опровергает факта использования нежилого помещения в предпринимательских целях.

Сделка по продаже помещения не может считаться разовой, поскольку одним из видов деятельности, заявленных предпринимателем при регистрации, является покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Учитывая эти факты, а также что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в личных целях, Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что доход, полученный от продажи помещения, связан с предпринимательской деятельностью.

Уступка прав Вышеуказанные подходы к квалификации сделок суды применяют и в случае уступки прав на нежилые помещения. Такой спор рассмотрен в Определении Верховного суда РФ от Предприниматель, применяющий УСН, заключил как физическое лицо договор долевого участия на строительство дополнительных офисов в жилом доме. Через шесть лет он уступил права требования по этому договору.

Вырученную от уступки сумму он не рассматривал как доход, полученный от предпринимательской деятельности. Однако налоговики и суды пришли к иному выводу. Исходя из этого, налоговики и суды пришли к выводу, что бизнесмен осуществлял предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду объекта незавершенного строительства. Поэтому доначисление ему налога по УСН с доходов от сделки по уступке прав на этот объект является правомерным. Верховный суд не нашел оснований для передачи дела в Судебную коллегию по экономическим спорам.

Продажа квартир Одним из признаков предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли от продажи имущества ст. В связи с этим в качестве предпринимательской деятельности может быть признана и систематическая продажа жилых помещений. Кроме того, он приобретал и продавал квартиры как физическое лицо. Налоговики посчитали, что реализация квартир носит системный характер четыре и более раза в год и приобретение жилых помещений производилось предпринимателем не для личного проживания, а с целью последующей реализации.

Следовательно, доход от реализации квартир является доходом, полученным в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Суды трех инстанций поддержали бизнесмена. Они пришли к выводу, что налоговый орган не доказал факт использования квартир в предпринимательской деятельности. Однако Президиум ВАС РФ отметил, что согласно сведениям, полученным от службы государственной регистрации прав, бизнесменом на протяжении длительного периода времени систематически осуществлялась реализация объектов собственного недвижимого и иного имущества реализовано 45 объектов недвижимости.

Реализованные квартиры принадлежали предпринимателю непродолжительное время, что свидетельствует о приобретении объектов недвижимости не для личных нужд, а в целях систематического получения прибыли от их перепродажи. В результате Президиум ВАС РФ отправил дело на новое рассмотрение, в ходе которого доход от реализации квартир был признан доходом от предпринимательской деятельности. Приобретение государственного муниципального имущества Споры с налоговиками по вопросу квалификации сделки возникают не только при продаже, но и при приобретении недвижимости.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ Определение от Согласно п. Они должны исчислить, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет сумму НДС. Но поскольку предприниматель покупал муниципальное имущество как физическое лицо, а правила, установленные п.

В ходе проверки налоговики доначислили бизнесмену НДС. Он обратился в суд. Суды трех инстанций согласились с налоговиками о наличии у предпринимателя обязанности исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении выкупной стоимости муниципального имущества.

Но поскольку он перечислил НДС комитету по управлению муниципальным имуществом в составе выкупной цены, суды пришли к выводу, что НДС должен был перечислить в бюджет комитет. Судебная коллегия с таким выводом не согласилась. Она указала, что бизнесмен обладал статусом предпринимателя и приобрел муниципальное имущество для использования в предпринимательской деятельности.

В связи с этим несостоятелен его довод о том, что в договорах купли-продажи он выступал как физическое лицо. Перечисление комитету НДС в составе выкупной цены не освобождает бизнесмена от обязанностей налогового агента. А то, что ему придется уплатить НДС за счет собственных средств, не приведет к ущемлению его прав и законных интересов.

Ведь бизнесмен вправе потребовать от комитета возврата налога как неосновательно полученных денежных средств. Как рассчитывать НДС Как мы уже указывали выше, последствием переквалификации сделки по продаже имущества может быть доначисление предпринимателю НДС. В таких случаях, если сделка осуществлялась бизнесменом как физическим лицом, сумма НДС не фигурирует ни в договоре, ни в платежных документах.

В связи с этим возникает вопрос: следует ли доначислять НДС сверх цены договора или нужно исходить из того, что налог включен в договорную стоимость? Верховный суд РФ Определение от В этом деле рассматривалась ситуация, когда гражданин сдавал в аренду нежилые помещения. Полагая, что доход в виде арендной платы не связан с ведением предпринимательской деятельности, он не исчислял и не уплачивал НДС.

Налоговики посчитали сдачу недвижимого имущества предпринимательской деятельностью и доначислили гражданину НДС сверх цены договора. Суды трех инстанций с таким доначислением согласились. Но Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда рассудила иначе. Она указала, что отсутствие в договорах упоминания об НДС является следствием того, что гражданин при заключении договора не рассматривал себя в качестве плательщика данного налога.

Если бы он заключал договор в качестве предпринимателя, это не означало бы установление большего размера арендной платы. Поэтому при вменении арендодателю статуса предпринимателя НДС нужно исчислять таким образом, как если бы налог изначально предъявлялся к уплате арендатору, то есть расчетным методом выделяя его из цены сделки.

Подробнее об этом деле см. В письме от По мнению налоговиков, порядок доначисления НДС в составе цены договора или сверх нее будет зависеть от наличия у гражданина умысла в уклонении от уплаты данного налога. Если при заключении договора гражданин действовал добросовестно, не имел умысла на уклонение от НДС и о необходимости уплаты данного налога узнал только из результатов налоговой проверки, НДС должен выделяться расчетным путем из цены сделки.

Это правило должно применяться и при наличии доказательств, однозначно свидетельствующих об отсутствии НДС в цене сделки. Иной подход приведет к нарушению принципа свободы договора и требования защиты правомерных ожиданий налогоплательщика. Если же имеются доказательства, что гражданин умышленно скрыл свой статус предпринимателя в целях уклонения от уплаты НДС, говорить о наличии у него заблуждения и разумных ожиданий в отсутствии обязанности по уплате НДС нельзя.

Как начисляется налог на недвижимость для собственников квартир?

Налог на квартиру

Единая декларация по налогу на имущество — Налог с продажи недвижимости в году, как и прежде, взимается с продавца. Расчет подлежащей уплате в бюджет суммы ведется от величины вырученных средств с применением стандартной ставки подоходного налога. Законодательством предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие налог.

Я продал или собираюсь продать недвижимость

Милехин Роман Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? РУ В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля г. Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. В этой колонке я попробую выделить основные моменты, учитывая которые, можно с большой вероятностью избежать негативных последствий. С 1 января года вступили в силу законодательные изменения, которые существенно улучшают положения некоторых налогоплательщиков. Так, теперь с указанной даты освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли долей в них, а также транспортных средств, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности п. При этом минимальный срок владения жильем в соответствии со ст. В своих разъяснениях к данным поправкам ФНС России использовала несколько иную формулировку, указав, что освобождаются от НДФЛ "бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности".

Доходы от продажи имущества, используемого в бизнесе, освободят от НДФЛ

И у вас может возникнуть обязанность платить налог. Все зависит от трех факторов: первый - срока владения проданным имуществом, то есть периода в течение которого проданное имущество находилось в вашей собственности. Здесь возможны два варианта: 3 года и больше или меньше 3-х лет кстати по жилой недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января года, этот срок составляет не 3, а 5 лет ; второй - суммы денег, которую вы получили от продажи то есть продажной цены имущества ; третий - вида проданного имущества. Его условно можно поделить на два типа: жилая недвижимость комната, квартира, дача, жилой дом и все остальное автомобиль, гараж, мотоцикл недострой, яхта. Если, например, вы меняете одну квартиру на другую это означает, что одну квартиру вы фактически продаете в Налоговом кодексе это называется - реализуете , а другую покупаете. Доход от реализации читайте - продажи первой квартиры будет облагаться налогом на общих основаниях то есть ровно также как и при ее продаже за деньги. Зачастую люди обменивающие имущество считают, что платить налог по этим сделкам не нужно. Если вы занимаете такую позицию, то, скорее всего, ее доказывать вам придется в суде.

Полезное видео:

Когда уплачивается налог с продаж для физических лиц

Такая обязанность возникает: у продавцов квартир, если они владели ею менее 5 лет до 1 января года — менее 3 лет ; у одаряемых , получающих квартиру по договорам дарения, если они не являются близкими родственниками дарителя; а также у арендодателей , получающих доход от сдачи квартиры внаем, если они не оформлены как предприниматели. Налог на имущество физических лиц Одним из самых распространенных налоговых обязательств собственников недвижимого имущества, является местный налог на имущество физических лиц. Решение о его введении принимают представительные органы муниципалитетов, а также законодательные органы городов федерального значения. Согласно ст.

Налог с продажи недвижимости в 2018

Актуально на: 14 января г. Физлицо продало имущество организации: кто заплатит НДФЛ? Продать что-либо физлицо может не только другому гражданину, но и организации или индивидуальному предпринимателю. Придется ли в этом случае физлицу платить НДФЛ? Правда, есть некоторые нюансы. Но опять же такая обязанность у гражданина возникает не всегда.

Сделки с коммерческой недвижимостью в 2019 году

Справка Налоги с продаж для физических лиц — это подоходный налог, уплачиваемый гражданином при получении дохода от продажи своего имущества. В статье речь пойдет о случаях, когда налог взимается, особенностях применения норм о налоговой базе и налоговом объекте, налоговых льготах. Поговорим также о возможностях снизить налоги и избежать их уплаты. Это очень обширная тема, тем более что налог с продажи недвижимости в году применяется по новым правилам, основанным на внесенных в Налоговый кодекс РФ в г.

Налог при продаже недвижимости в 2019 году

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей в году доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке. В каких случаях необходимо платить налог Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом в отношении недвижимости, приобретенной после

Налогообложение доходов физических лиц от продажи имущества См. Основные направления налоговой политики на год и плановый период и годов. Налогообложение доходов физических лиц от продажи имущества В настоящее время Налоговым кодексом Российской Федерации установлен следующий порядок освобождения доходов физических лиц от уплаты налога на доходы НДФЛ в отношении доходов от продажи имущества: 1 доходы от продажи имущества за исключением ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности , находящегося в собственности физического лица более 3 лет, полностью освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц вне зависимости от его стоимости и количества объектов имущества, от продажи которых налогоплательщик получил доходы; 2 доходы от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, подлежат налогообложению. При этом налогоплательщик вправе выбрать один из двух вариантов определения налоговой базы: - заплатить налог с разницы между доходами от продажи имущества и расходами на его приобретение создание ; - уменьшить доходы от продажи имущества на налоговый вычет в размере 1 млн.

ФНС России в письме от Учитывая приведенные в обзоре судебные решения, посмотрим, в каких случаях операции бизнесмена с собственным имуществом расцениваются как совершенные в рамках предпринимательской деятельности и к каким налоговым последствиям это ведет. Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для личных нужд, но и для ведения предпринимательской деятельности ч. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг ст. Переквалификация сделки Имущество физического лица законодательно не разграничивается на имущество, используемое для предпринимательской деятельности и для личных целей. Нередко бизнесмены продают собственное недвижимое имущество, используемое ими для извлечения дохода, не как предприниматели, а как обычные физические лица.