Бухгалтерский учет потребительских кредитов в банке

Статьи для бухгалтера Потребительский кредит Многие современные торговые организации реализуют товары населению в кредит. Такая продажа способствует привлечению новых клиентов и соответственно увеличивает торговый оборот. В настоящее время кредитованием населения для приобретения дорогих и не очень дорогих товаров занимаются в основном кредитные организации. В этом случае банки заключают соответствующие договоры с торговыми фирмами.

Выдан кредит коммерческой негосударственной организации в рублях

Порядок предоставления потребительских кредитов 2. Бухгалтерский учет кредитных операций Заключение Список использованных источников Введение Кредитные операции являются основными доходными операциями банков и имеют, как правило, наибольший удельный вес в общем объеме активных операций. Кредит и кредитование имеют особую значимость для нормального экономического развития государства, оказывает системообразующее воздействие на банковское право, что выражается в образовании этой категории ряда других правовых понятий.

С помощью бухгалтерского учета обеспечивается отражение всех происходящих операций, которые выступают в роли инструмента банковского менеджмента. Соблюдение правил бухгалтерского учета должно обеспечивать быстрое и четкое обслуживание клиентов, своевременное и точное отражение банковских операций.

В данной контрольной работе рассматриваются основные бухгалтерские операции по предоставленным кредитам физическим и юридическим лицам, с целью показать отражение формирования проводок для последующего составления ежедневной отчетности баланса. В теоретической главе рассматривается порядок предоставления кредитов на основании нормативного обеспечения бухгалтерского учета и деятельности коммерческих организаций, раскрывается экономическая сущность кредитования и виды потребительских кредитов.

Цель работы - характеристика потребительского кредитования в Российской Федерации. Данной цели отвечают следующие задачи работы: 1. Определение отличительных особенностей потребительского кредитования; 2. Определение порядка отражения в банковском учёте операций, связанных с потребительским кредитованием.

Порядок предоставления потребительских кредитов Программы потребительского кредитования предлагают практически все банки, выбрать среди них наиболее подходящие условия помогут квалифицированные кредитные брокеры, которые также обеспечат полное сопровождение кредитных сделок.

Если воспользоваться услугами кредитных брокеров, то возможно найти потребительские кредиты на весьма значительные суммы, и на длительные сроки до 5 лет , без использования залога или привлечения поручителей. Потребительский кредит -- кредит, предоставляемый населению для оплаты потребительских нужд. Он выдается в денежной и товарной формах.

Потребительское кредитование в первую очередь предназначено для личных целей - покупок бытовой техники, различных товаров, оплаты медицинских услуг или обучения, и т. Это может быть и оплата туристической поездки, и проведение ремонта в квартире. Все возрастающий интерес населения к потребительским кредитам легко объясняется их достоинствами: возможностью скорейшего приобретения любых товаров или услуг, в том числе таких, на которые заемщику пришлось бы копить деньги весьма длительное время; удобной и практичной формой оплаты услуг и товаров в первую очередь, с помощью кредитных карточек ; возможностью быстрой оплаты любых непредвиденных срочных расходов, на которых нет необходимой суммы наличных денег.

Для покупки предметов личного потребления кредит предоставляется государственными и кооперативными торговыми организациями в виде отсрочки платежа с целью удовлетворения потребительских нужд населения, а также интересов производителей для обеспечения непрерывности процесса воспроизводства при реализации товаров.

Экономически под потребительским кредитом подразумевается сумма денежных средств, переданных кредитной организацией как правило, банком на определенных условиях физическому лицу гражданину для приобретения тех или иных товаров или услуг.

Иными словами, это заем, ссуда, одолжение или аванс. Основными отличительными чертами отечественного потребительского кредита являются: договорный режим отношений между кредитором и заемщиком; платность; срочность; целевой характер Алексеева Д. Банковское право. В соответствии со сложившейся практикой потребительские кредиты предоставляются авансируются гражданам непосредственно банками в безналичной форме путем зачисления определенной в соответствии с кредитным договором суммы денежных средств на текущий счет заемщика либо в режиме так называемой кредитной линии - по кредитной карте.

Другая распространенная форма потребительского кредита - так называемый экспресс-кредит. Процесс рассмотрения заявки на открытие счета для получения кредита составляет в среднем 15 минут. Банк выдает кредиты на покупку широкого спектра товаров длительного пользования: от мобильных телефонов и компьютеров до бытовой техники и мебели. Список товаров, которые можно купить в кредит определяется торговыми организациями. Банк предоставляет безналичные кредиты. Сумму кредита, необходимую клиенту для покупки товара, со счета заемщика и на основании его поручения банк переводит непосредственно на счет того магазина, где клиент приобретает товар.

Так же у клиента есть возможность застраховать свою жизнь от несчастных случаев и болезней. Реализация программы потребительского кредитования проходит в рамках сотрудничества банка с торговыми организациями. Есть два вида торговых организаций - это торговые сети с административными пунктами или без них и отдельные торговые точки.

В сетевых магазинах с наличием административных пунктов банка работают Администраторы, которые консультируют клиентов по вопросам кредитования и заполняют кредитную документацию.

В сетевых магазинах без административных пунктов банка и в отдельных торговых точках консультированием клиентов по вопросам кредитования и заполнением кредитной документации занимаются Уполномоченные Банком Лица - Консультанты. Администратор или сотрудник кредитно-кассового офиса не может самостоятельно принять решение о выдаче кредита, а может только проинформировать клиента о том, какое решение банк принял по его заявке на открытие счета для получения кредита Тосунян Г.

Банковское право Российской Федерации. Комментарий к Закону о банках и банковской деятельности. По требованию ЦБ РФ от Важным моментом в продвижении кредитных продуктов является маркетинг и его составляющая - реклама.

Без этих двух компонентов невозможно продвижение ни одного банковского продукта. Маркетинг выступает важным элементом кредитной политики банка, поскольку направлен на систематизацию продвижения кредитных продуктов, а реклама - на донесение информации о продукте до потенциальных клиентов.

К маркетинговым мероприятиям по продвижению кредитных продуктов относятся: ценовая политика; поддержка или стимулирование сбыта; внедрение и продвижение кредитных карт; продвижение кредитных карт через мобильные группы. Данное вознаграждение менеджерам автосалонов уплачивается согласно договорам поручения.

Механизм комиссионного кредитования предусматривает возможность снижения процентной ставки по кредиту для покупателя, за счет возмещения со стороны продавца разницы между общей доходностью банка и процентной ставкой по кредиту, согласно договору о расчетно-кассовом обслуживании.

Следующим маркетинговым мероприятием по продвижению кредитных продуктов является внедрение и продвижение кредитных карт. В соответствии со стратегическими планами необходимо развивать и активизировать политику на рынке банковских платежных карточек эмиссия платежных карт могла бы быть одной из приоритетных направлений деятельности банка.

Платежные карточки являются наиболее современными инструментами расчетов. Под конкурентоспособностью банковского продукта следует понимать его способность конкурировать с аналогичными продуктами других банков на финансовом рынке в данное время на основании присущих ему качественных и стоимостных характеристик, обеспечивающих удовлетворение потребностей клиентов. Наиболее общими критериями конкурентоспособности банковских продуктов можно считать два параметра: их цену и качество.

Оценка конкурентоспособности банковских продуктов как, впрочем, любых других товаров и услуг и эффективное управление ею предполагают одновременное воздействие на оба вышеуказанных фактора в целях нахождения наиболее оптимальной их комбинации для кредитной организации и клиента. При этом в отечественной научной и практической литературе проблема комплексного управления конкурентоспособностью товаров и услуг в частности, банковских продуктов пока не исследована в достаточной степени, в отличие от частных аспектов данного вопроса - ценообразования и управления качеством.

Ценовые факторы конкурентоспособности банковского продукта включают как уровень прямых затрат, связанных с его изготовлением издержки по привлечению ресурсов, заработная плата сотрудникам и т. В состав данного фактора конкурентоспособности следует также включить уровень издержек клиента, связанных с использованием того или иного банковского продукта.

Например, для заемщика - юридического лица такими затратами будут расходы по страхованию, оценке и охране предмета залога явные издержки , а также временные и трудовые затраты, связанные с предоставлением в банк необходимой для получения кредита финансовой информации неявные издержки.

Важную роль играет и уровень издержек, связанных с переходом клиента на обслуживание в другой банк необходимость уплаты комиссии за ведение счетов, изменение порядка документооборота и др.

При этом, в отличие от первых двух факторов ценовой конкурентоспособности, оценка уровня всех затрат потребителей на практике существенно затруднена ввиду индивидуального характера данных затрат по отдельным группам клиентов и банков, а также отсутствия какого-либо документального их учета.

Наконец, существенным а в некоторых случаях и определяющим фактором является характер ценовой политики банка, поскольку именно от нее зависит фактическая цена банковского продукта для клиента. В свою очередь, принятая в банке методика ценообразования в значительной степени зависит от выбранной конкурентной стратегии на том или ином сегменте рынка.

Бухгалтерский учет кредитных операций бухгалтерский учет потребительский кредитование Предоставление средств клиенту-заемщику - физическому лицу: Дебет счета - балансовые счета , активные счета. Бухгалтерский учет выдачи кредита клиенту-заемщику, который обслуживается в другом банке: Дебет счета - балансовые счета , , , активные счета.

Кредит корреспондентского счета - , , , , , При предоставлении заемщику части кредита транша в рамках открытой кредитной линии отражается обратной проводкой.

При предоставлении заемщику последней части кредита в рамках открытой кредитной линии: Дебет счета - Кредит счета - При этом внебалансовый счет закрывается. К примеру, кредитный специалист оформляет кредитный договор в размере руб. Все документы подшиваются в набору кредитных документов. Погашение кредита производится, начиная с месяца, следующего за месяцем получения кредита, ежемесячно равными долями, не позднее установленного числа следующего месяца, в нашем случае не позднее 3 числа каждого месяца.

На основании распоряжения о погашении кредита происходит закрытие счетов , и Кроме того, погашение задолженности по кредиту, уплата процентов за его использование и других платежей по кредиту в практике банка может осуществляться: 1.

Датой погашения задолженности по кредиту уплате процентов считается день поступления средств в кассу или на корреспондентский счет банка или день списания средств со счета клиента по вкладу.

Уплату процентов заемщик производиться ежемесячно, в дату, установленную кредитным договором, у нас это 3 число каждого месяца. Уплата процентов за последний месяц пользования кредитом осуществляется одновременно с возвратом кредита.

Заемщик может досрочноо погасить кредит или его часть. В случае досрочного погашения части кредита он обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока платежа по погашению основного долга.

При этом график платежей меняется. По данной операции оформляется мемориальный ордер. Датой погашения задолженности по кредиту уплате процентов считается день поступления средств в кассу или на корреспондентский счет банка либо день списания средств со счета клиента по вкладу. Следует отметить, что бухгалтерские операции по учету начисленных и полученных процентов совершаются на основании служебной записки, распоряжения кредитного отдела бухгалтерии. Заключение Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.

Кредитами коммерческих банков пользуются как крупные предприятия и объединения, различные торговые структуры; так и отдельные граждане. Коммерческий банк заинтересован в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. Операции по предоставлению кредитов являются рискованными для банков, выдающих денежные средства, так как в данной операции участвуют текущие доходы и собственный капитал.

Поэтому коммерческий банк свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий и процентных ставок по кредитам. В основе кредитования лежит договор, в котором предусмотрены определенные права и обязательства каждой из сторон. Невыполнение обязательств договора отрицательно влияет на результаты деятельности как заемщика, так и кредитора.

Следует учитывать, что существует специфика работы каждого конкретного банка. Тем не менее, структура бухгалтерской работы, строящаяся на существующем законодательстве и нормативных документах одинакова для всех коммерческих банков. Основой построения бухгалтерского учета в банках является единая система счетов синтетического учета, то есть план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ.

Список использованных источников 1. Алексеева Д. Лаврушина- М. Тосунян Г. Фомина О. Размещено на Allbest.

ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ С УЧАСТИЕМ БАНКА

В зависимости от наличия или отсутствия обеспечения кредит относят к тому или иному виду банковского продукта. Особенности учета разных видов кредитов Порядок бухгалтерского учета операций кредитования физических лиц начнем рассматривать с учета операций по предоставлению ипотечных целевых кредитов. Бухгалтерский учет ипотечных кредитов Ипотечные кредиты, как правило, являются долгосрочными и предоставляются в безналичной форме в рублях или в иностранной валюте с последующей конвертацией и аннуитетными платежами, обеспеченными залогом недвижимого имущества. Аналитический учет на балансовых счетах по учету кредитных средств, предоставленных физическим лицам, осуществляется в разрезе сроков и заемщиков по каждому кредитному договору. Дата проведения операции соответствует дате предоставления средств согласно условиям кредитного договора. Основанием для проведения операции обычно служит распоряжение на выдачу кредита, подписанное уполномоченным лицом. Оформление операции следует производить с применением банковского ордера по форме Проводка осуществляется на сумму фактически предоставленного кредита. В случаях целевого ипотечного кредитования выдача кредитных средств может производиться в наличной форме, что не запрещено законодательством. Основанием для проведения операции является договор банковского счета, а оформляется она расходным кассовым ордером.

Бухгалтерский учет кредитных операций

Резервы под эту задолженность под начисленные проценты создаются отдельно для текущих процентов и отдельно для просроченных процентов. В бухгалтерском учете создание резерва по начисленным процентам отражается проводкой: Д-т 06 символ , К-т На счете 25 открываются лицевые счета для учета резервов под требования по получению процентов.

Бухгалтерский учет операций кредитования физических лиц

Порядок предоставления потребительских кредитов 2. Бухгалтерский учет кредитных операций Заключение Список использованных источников Введение Кредитные операции являются основными доходными операциями банков и имеют, как правило, наибольший удельный вес в общем объеме активных операций. Кредит и кредитование имеют особую значимость для нормального экономического развития государства, оказывает системообразующее воздействие на банковское право, что выражается в образовании этой категории ряда других правовых понятий. С помощью бухгалтерского учета обеспечивается отражение всех происходящих операций, которые выступают в роли инструмента банковского менеджмента.

Полезное видео:

"Горячие" документы — Банковское дело

Голосов: 9 Изучаемая дисциплина "Бухгалтерский учет в банках" позволит студентам уяснить сущность и задачи учетно-операционной работы в банках, особенности построения и применения плана счетов кредитных организаций, изучить порядок оформления и учет отдельных банковских операций, таких как кассовые, расчетные, кредитные, депозитные и другие. Курс разбит на 4 блока лекционного материала, изучение которых осуществляется последовательно начиная с модуля 1 и заканчивая модулем 4. К каждому из 4-х блоков предлагаются приложения, в которых содержится дополнительный материал, позволяющий студенту успешно усвоить теоретический материал.

Бухучет в кредитных организациях

Правлением Сбербанка РФ от Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц 5. Операции по выдаче и погашению кредитов на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости в рублях учитываются на балансовом счете: N "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, организациям, колхозам, переселенцам, членам садоводческих товариществ и населению на строительство жилых домов", лицевой счет 01 - "Долгосрочные ссуды физическим лицам" кредитов на неотложные нужды в рублях: N "Кредиты гражданам на потребительские цели" независимо от срока погашения. Те же операции в иностранной валюте: N "Кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 01 - "Краткосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения до одного года; лицевой счет 03 - "Долгосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения свыше одного года. По дебету счетов отражаются выданные кредиты, по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности, а также суммы просроченной задолженности, списываемые на счета просроченных ссуд. Аналитический учет ведется в карточках лицевых счетов по каждому заемщику, в разрезе групп по видам кредитования, а по счетам в инвалюте - по видам валют и в рублевом исчислении по курсу ЦБ РФ. Учет сумм просроченной задолженности по кредитам в рублях ведется на балансовых счетах: N "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам", лицевой счет 01 - "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам физическим лицам" - по кредитам, учитываемым на балансовом счете N ; N "Кредиты, не погашенные в срок", лицевой счет 01 - "Просроченные краткосрочные ссуды населения" - по кредитам, учитываемым на балансовом счете N

Особенность потребительского среднесрочного кредита в том, что: . документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках документ .

Ответы на вопросы

Бухгалтерский учет операций кредитования физических лиц Размещено на сайте Рассмотрим особенности таких кредитов и порядка бухгалтерского учета названных операций. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться Кредиты классифицируются по валюте, сроку кредитования, форме предоставления средств, порядку выплаты процентов и порядку погашения кредита. Кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные поручительством, закладом, залогом движимого имущества, залогом недвижимого имущества, залогом прав требования. Аналитический учет на балансовых счетах по учету кредитных средств, предоставленных физическим лицам, осуществляется в разрезе сроков и заемщиков по каждому кредитному договору. Если программой ипотечного кредитования предусматривается страхование жизни и здоровья заемщика и созаемщиков, а также заложенного имущества, то уплата страховых взносов может быть произведена за счет кредитных средств при наличии такого условия в кредитном договоре. Постановка на учет обеспечения, удостоверенного закладной, осуществляется на основании поручения в депозитарий кредитной организации, одновременно сумма обеспечения отражается на счетах внебалансового учета по кредиту счета Во внебалансовом учете обеспечение в виде залога автотранспортного средства отражается в дату заключения договора залога, но не ранее даты предоставления денежных средств.

Законодательная база Российской Федерации

Покупка потребительских товаров в кредит — весьма распространенное явление в настоящее время. Существуют два основных способа предоставления магазинами потребительских кредитов: с участием банка; без участия банка. В данной статье мы рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения операций по продаже магазином товаров в кредит с участием банка. Особенности потребительского кредита с участием банка Потребительский кредит с участием банка оформляется непосредственно в магазине, в котором товар приобретается. Банк и магазин предварительно заключают договор, в соответствии с которым банк осуществляет безналичные расчеты с покупателями, которые приобрели в магазине товар в кредит.

Потребительское кредитование покупателей: специфика бухгалтерского учета и налогообложения

Законодательный документ утверждает рабочий План счетов для банков, включая забалансовые; содержит порядок организации учета и документооборота; уточняет требования по обязательным контрольным мероприятиям. Основной метод — двойная запись , но счета и проводки не схожи с применяемыми в обычных коммерческих предприятиях. Чем отличается бухучет в кредитных организациях Основная особенность бухучета в банковских учреждениях — применение мемориально-ордерных форм. Значительно отличается трехуровневая структура Плана счетов по количеству знаков, назначению и группировке по субсчетам. Отдельный раздел отведен операциям по различным ценным бумагам, в том числе акциям; драгметаллам; финансовым инструментам. Клиентские счета выделены в специальную группу. Правила ведения бухучета в кредитных организациях: Трехуровневый План счетов — представлен фиксированными значениями.

Задание на контрольную работу Коды банковских счетов. Расшифровка расчетного счета. Предоставляем заем работнику: учет и налогообложение операций Опубликовано: В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций. Общие положения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законодательством или договором займа. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Нацбанка на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.